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1、 現金盤點

(1)檢查現金日記賬、總賬及會計報表現金項目,核對余額是否相符。

(2)盤點清查日實有庫存現金,填寫現金盤點表。

(3)將原賬面數與盤點數比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于賬務處理錯誤的,為清查差異。

(4)若有充抵庫存現金的借條、未提現金支票、未作報銷的原始憑證,需在清查表中備注說明。

(5)對于非記賬本位幣的現金,檢查其采用的折算匯率是否正確。

2、銀行存款

(1)檢查銀行存款日記賬、總賬及會計報表銀行存款余額,并核對是否相符。

(2)取得每個銀行存款賬戶的對賬單,分別編制銀行存款余額調節表,如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達賬項所致,應逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產清查基準日后的進賬情況,對長期掛賬的未達賬項應查明原因,或取得相關依據后進行處理,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數;如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達賬項所致,應作會計技術差錯處理,調整原賬面數。

(3)對定期存款或限定用途的存款要查明情況,在清查表中的備注說明。

(4)對于非記賬本位幣的銀行存款,檢查其采用的折算匯率是否正確。

3、有價證券

(1)檢查明細賬、總賬及會計報表數,核對余額是否相符。

(2)盤點庫存有價證券,并編制盤點表,確定其權屬,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數。

(3)將原賬面數與盤點倒軋數比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數。

4.暫付款、應收賬款、預付賬款、其他應收款

(1)檢查明細賬、總賬數及會計報表數,核對余額是否相符、方向是否正確。 

貨幣資金

(2)對賬:應收(暫付)外部單位款項應可采取包括發函詢證在內的方法,確認余額;對應收(暫付)內部單位款項應主動與對方對賬。對于無法與對方確認的金額,應查明原因,屬于賬務處理錯誤的,應作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;對于預計無法收回的金額,應由中介機構出具經濟鑒證確認損溢,作清查變動處理。

(3)對于備用金,可參照現金的方法確認余額。

(4)編制賬齡分析表。

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